Dubai’de Kurumlar Vergisi Kaydı Nasıl Yapılır? 2025 Rehberi
Dubai’de kurumlar vergisi kaydı, BAE’de 2023 yılında yürürlüğe giren Kurumlar Vergisi Kanunu kapsamında faaliyet gösteren her işletmenin tamamlaması gereken yasal bir zorunluluktur. Federal Vergi Otoritesi’ne (FTA) kayıt yaptırmayan şirketler ağır idari para cezalarıyla karşılaşabilir. Bu rehberde; kurumlar vergisi kaydının kimler için gerekli olduğunu, başvuru sürecini adım adım, gerekli belgeleri ve sık sorulan soruları kapsamlı biçimde ele alıyoruz.
Dubai’de Kurumlar Vergisi Nedir? Temel Bilgiler
BAE, 1 Haziran 2023 tarihinden itibaren kurumlar vergisi uygulamasına geçmiştir. Bu tarihten önce kurumlar vergisi bulunmayan BAE, uluslararası vergi şeffaflığı standartlarına uyum sağlamak amacıyla yeni bir vergi sistemini hayata geçirmiştir.
Temel vergi oranları:
| Vergilendirilebilir Gelir | Vergi Oranı |
|---|---|
| 375.000 AED’ye kadar | %0 |
| 375.000 AED üzeri | %9 |
| Çok Uluslu Şirketler (BEPS Pillar Two kapsamında) | %15 |
Küçük İşletme Kolaylığı (Small Business Relief):
Yıllık geliri 3 milyon AED ve altında kalan işletmeler, FTA’ya başvurarak bu kolaylıktan yararlanabilir ve vergi yükümlülüğünden muaf tutulabilir.
Serbest Bölge (Free Zone) İşletmeleri:
Nitelikli gelir elde eden serbest bölge şirketleri, belirli koşulları sağlamaları halinde %0 oranında kurumlar vergisine tabi olabilir. Ancak bu avantajdan yararlanmak için de FTA kaydı zorunludur.
Dubai Kurumlar Vergisi Kaydı Kimler İçin Zorunludur?
Aşağıdaki kategorilerdeki tüm işletmeler, FTA’ya kurumlar vergisi kaydı yaptırmakla yükümlüdür:
- BAE’de ticaret lisansına sahip tüm şirketler (mainland ve serbest bölge)
- BAE’de sabit iş yeri (daimi temsilcilik) bulunan yabancı şirketler
- BAE’de kaynak alan gelir elde eden yabancı kuruluşlar
- Serbest bölgelerde faaliyet gösteren ve %0 vergi avantajından yararlanmak isteyen işletmeler
- Bireysel girişimciler (ticaret lisansı sahipleri)
Önemli: Geliri eşik değerin altında kalan ya da vergi muafiyeti kapsamındaki işletmeler dahi FTA’ya kayıt yaptırmak zorundadır. Kayıt olmamak başlı başına cezai yaptırım gerektirir.
Dubai’de Kurumlar Vergisi Kaydı: Adım Adım Süreç
1. EmaraTax Portalına Kullanıcı Hesabı Açma
Kurumlar vergisi kaydı, FTA’nın dijital platformu olan EmaraTax (emaratax.gov.ae) üzerinden yürütülür. Şirketin yetkili temsilcisi önce bir kullanıcı hesabı oluşturur.
Bu aşamada gerekli bilgiler:
- Yetkili kişinin Emirates ID veya pasaport bilgileri
- Aktif ve erişilebilir bir e-posta adresi
- BAE’de geçerli telefon numarası (OTP doğrulaması için)
2. Şirket Bilgilerinin Sisteme Girilmesi
Kullanıcı hesabı oluşturulduktan sonra şirket profili oluşturulur. Sisteme girilmesi gereken temel bilgiler şunlardır:
- Şirketin yasal adı ve ticaret lisans numarası
- Kayıtlı adres ve faaliyet alanı
- Hukuki yapı (LLC, serbest bölge şirketi, şube vb.)
- Gelir türleri ve tahmini yıllık ciro
- Ortaklar ve yetkili imza sahiplerine ait bilgiler
- Mali yıl başlangıç tarihi
3. Gerekli Belgelerin Sisteme Yüklenmesi
Şirket bilgilerinin girilmesinin ardından destekleyici belgeler EmaraTax portali üzerinden dijital olarak yüklenir. Belgelerin PDF formatında, okunaklı ve güncel tarihli olması işlemi hızlandırır.
4. Başvurunun FTA Tarafından İncelenmesi
FTA, sisteme yüklenen bilgi ve belgeleri incelemeye alır. Bu süreçte:
- Belge doğrulama ve şirket kimlik kontrolü yapılır.
- Gerektiğinde ek bilgi veya belge talebinde bulunulur.
- Ek belge talebi gelmesi halinde EmaraTax üzerinden bildirim iletilir.
5. Vergi Kayıt Numarasının (TRN) Alınması
Başvurunun onaylanmasının ardından şirkete, Vergi Kayıt Numarası (Tax Registration Number — TRN) atanır. Bu numara:
- Vergi beyannameleri ve faturalarda kullanılır.
- Uluslararası iş ortaklarına ve müşterilere vergi uyumluluğunun kanıtı olarak sunulur.
- EmaraTax portali üzerinden tüm vergi süreçlerinin yönetilmesine imkân tanır.
Kurumlar Vergisi Kaydı İçin Gerekli Belgeler
Aşağıdaki belgeler, tüm başvurularda temel olarak istenmektedir. Şirket yapısına ve kategorisine göre ek belgeler talep edilebilir.
| Belge | Açıklama |
|---|---|
| Ticaret lisansı | Güncel ve aktif BAE ticaret ruhsatı |
| Şirket kuruluş belgesi (MOA/AOA) | Ortaklık yapısını ve faaliyet alanını gösterir |
| Ortaklar pasaport / Emirates ID | Tüm ortaklar ve yetkili imza sahipleri için |
| İmza sirküleri | Yetkili temsilciye ait imza beyannamesi |
| Kayıtlı adres belgesi | Kira sözleşmesi veya mülkiyet belgesi (Ejari kaydı) |
| Banka hesap bilgileri | BAE’de açılmış aktif iş hesabına ait bilgiler |
| Mali tablolar (varsa) | Son yıla ait gelir–gider özeti veya bilanço |
| Serbest bölge onay belgesi | Serbest bölgede kayıtlı şirketler için ek belge |
İpucu: Belgelerin sisteme yüklenmeden önce noterce tasdik gerekip gerekmediği şirket yapısına göre değişebilir. Güncel gereklilikler için FTA’nın resmi kılavuzunu kontrol edin.
Dubai Kurumlar Vergisi Oranları: Ayrıntılı Bakış
Standart Vergilendirme
BAE’de kurumlar vergisi, mali yılın başlangıç tarihine göre uygulanır. Şirket mali yılını kendisi belirleyebilir; bu durum vergi planlaması açısından önemli bir esneklik sağlar.
Serbest Bölge Şirketleri için %0 Oranı
Serbest bölge şirketleri, aşağıdaki koşulları sağlaması halinde nitelikli gelirleri üzerinden %0 kurumlar vergisi uygulayabilir:
- Serbest bölge içindeki faaliyetlerden elde edilen gelirler
- Serbest bölgeden diğer serbest bölgelere yapılan işlemler
- Belirlenen nitelikli faaliyetlerden elde edilen gelirler
BAE kara bölgesinden (mainland) elde edilen gelirler ise %9 oranına tabidir.
Küçük İşletme Kolaylığı
2026 vergilendirme dönemine kadar geçerli olan bu düzenleme kapsamında, yıllık geliri 3 milyon AED ve altında kalan işletmeler vergi yükümlülüğünden muaf tutulabilir.
Kayıt Yapılmamasının Sonuçları: Cezalar
FTA, kurumlar vergisi kaydını tamamlamayan şirketlere idari para cezası uygular.
| İhlal Türü | Ceza Miktarı |
|---|---|
| Süresinde kayıt yaptırmama | 10.000 AED’ye kadar |
| Yanlış veya eksik bilgi sunma | 10.000 – 50.000 AED |
| Vergi beyannamesinin geç verilmesi | 500 AED / ay (ilk 12 ay) |
| Denetim sırasında belge ibraz edilememesi | 10.000 AED’ye kadar |
Kayıt son tarihi: Şirketin lisans çıkarış tarihine göre değişen bir takvim uygulanmaktadır. Genel kural olarak lisans tarihini takip eden 9 aylık süre içinde kaydın tamamlanması beklenir. Güncel tarihleri FTA’nın resmi duyurularından takip etmek önerilir.
EmaraTax Portalı ile Dijital Vergi Yönetimi
Kayıt tamamlandıktan sonra şirketin tüm vergi süreçleri EmaraTax üzerinden dijital olarak yürütülür.
EmaraTax portalı ile yapılabilecekler:
- Yıllık kurumlar vergisi beyannamesi gönderme
- Geçmiş beyan ve ödeme geçmişini görüntüleme
- Şirket bilgileri ve yetkili temsilci güncellemesi
- Küçük İşletme Kolaylığı başvurusu
- Serbest bölge nitelikli gelir bildirimi
- FTA yazışmalarını dijital ortamda takip etme
Sistem üzerinden tüm işlemlerin anlık izlenebilir olması, denetim süreçlerinde şirketin hızlı yanıt vermesine imkân tanır. Belgelerin dijital ortamda güvenli biçimde arşivlenmesi, ileride yapılacak incelemelerde ciddi bir avantaj sağlar.
World Company Setup ile Kurumlar Vergisi Kaydınızı Tamamlayın
Dubai’de kurumlar vergisi kaydı; şirket yapısının doğru sınıflandırılmasını, belgelerin eksiksiz hazırlanmasını ve EmaraTax sisteminin etkin kullanımını gerektiren teknik bir süreçtir. World Company Setup, BAE genelinde şirketlerin vergi uyum süreçlerini doğru zeminde ilerletmesine odaklanan uzman danışmanlık hizmetleri sunar.
Dubai ve Abu Dabi’de edinilen saha tecrübesi; vergi yükümlülüklerinin daha anlaşılır ve yönetilebilir hale getirilmesine katkı sağlar. Estonya, ABD, Hong Kong, Singapur ve Suudi Arabistan gibi uluslararası pazarlarda kazanılan deneyim ise çok uluslu yapıya sahip şirketlerin bütüncül bir perspektifle planlama yapmasına imkân tanır.
Sık Sorulan Sorular (SSS)
Dubai’de kurumlar vergisi kaydı ne zaman yapılmalıdır?
Kayıt yükümlülüğü, şirketin ticaret lisansının çıkarılış tarihine göre belirlenir. Genel kural olarak lisans tarihini takip eden 9 ay içinde kayıt tamamlanmalıdır. FTA, farklı lisans tarihleri için farklı son tarihler belirlediğinden güncel takvimin takip edilmesi önerilir.
Geliri olmayan ya da henüz faaliyete geçmemiş şirketler de kayıt olmak zorunda mıdır?
Evet. Ticaret lisansına sahip her şirket, gelir durumundan bağımsız olarak FTA’ya kayıt olmakla yükümlüdür. Faaliyete geçmemiş ya da geliri bulunmayan şirketler de bu yükümlülüğü yerine getirmek durumundadır.
Serbest bölge şirketleri kurumlar vergisinden muaf mıdır?
Tam muafiyet söz konusu değildir. Serbest bölge şirketleri, nitelikli faaliyetlerinden elde ettikleri gelirler için %0 oranından yararlanabilir. Ancak bu avantajdan yararlanmak için de FTA’ya kurumlar vergisi kaydı yaptırmaları zorunludur.
Kayıt için avukat veya muhasebeci tutmak gerekir mi?
Yasal bir zorunluluk olmamakla birlikte, yanlış kategori seçimi veya eksik belge nedeniyle oluşacak cezaların önüne geçmek için uzman danışmanlık almak önerilir. Özellikle birden fazla ülkede faaliyet gösteren şirketlerde vergi yapısının doğru kurulması kritik önem taşır.
Kurumlar vergisi kaydı bir kez yapılır mı, yoksa yenilenmesi gerekir mi?
Kayıt, bir kez yapılarak aktif tutulur; yıllık yenileme gerekmez. Ancak şirket bilgilerinde değişiklik (adres, ortaklık yapısı, faaliyet alanı vb.) olması durumunda EmaraTax üzerinden güncelleme yapılması zorunludur. Her mali yıl için ayrı vergi beyannamesi verilmesi gerekir.
Dubai’deki şubesinin ana şirketi yurt dışında olan işletmeler nasıl kayıt olur?
BAE’de sabit iş yeri veya daimi temsilcilik bulunan yabancı şirketler de FTA’ya kayıt olmakla yükümlüdür. Ana şirketin yurt dışında olması bu yükümlülüğü ortadan kaldırmaz. Kayıt, şubenin BAE’deki ticari varlığı üzerinden yapılır.
Kurumlar vergisi beyannamesi ne zaman verilir?
Vergi beyannamesi, mali yılın kapandığı tarihten itibaren 9 ay içinde EmaraTax üzerinden sunulmalıdır. Mali yılı 31 Aralık’ta kapanan bir şirket için son tarih 30 Eylül’dür.
İletişim
Dubai’de kurumlar vergisi kaydı hakkında detaylı bilgi almak ve uzman danışmanlık hizmetimizden yararlanmak için bizimle iletişime geçebilirsiniz.
📞 +971 58 520 41 03
✉️ [email protected]